AI导读：

近年来，企业内部控制失效事件频发，暴露出治理缺陷、资源不足等问题。专业人士建议优化公司治理格局，提高审计委员会独立性，进行数字化赋能，提升内部治理能力，进行文化重塑，将合规纳入企业考核。

　　近年来，从獐子岛“扇贝游走”到恒大千亿造假风波，从康美药业300亿财务造假到瑞幸咖啡业绩爆雷，频发的内部控制失效事件不断拷问着企业治理体系的有效性。这些事件暴露出企业治理中的深层次问题。

　　某上市公司财务总监指出，治理缺陷、资源不足、文化阻力与技术滞后已成为阻碍内控有效执行的“四重障碍”。这些问题在企业中普遍存在，严重影响了内控的落地效果。

　　在制度设计层面，治理结构与权责边界模糊的问题尤为突出。在部分家族企业或股权集中的公司中，管理层可能凌驾于内控之上，导致内控失效。此外，财务、业务、IT部门间数据孤岛现象普遍，使得内控流程割裂，难以形成有效的内控体系。

　　在执行落地层面，资源投入与成本效益难以平衡。部分企业过于关注短期利润，忽视内控建设，导致内控体系不完善。规模较小的上市公司难以承担配备专职内控团队和数字化改造成本，进一步加剧了内控失效的风险。同时，一些企业合规文化缺失，或与考核机制存在冲突，销售部门为完成业绩目标，可能绕过内控流程，增加了企业的运营风险。

　　如何突破内控落地困境，已成为企业在高质量发展中必须回答的问题。专业人士建议：

　　首先，在顶层设计上，应优化公司治理格局，提高审计委员会的独立性。这有助于确保内控体系的独立性和有效性。

　　其次，推动“一把手”工程，建立权责清晰的授权体系。在“一把手”认同和重视的前提下，确保审计委员会独立履职，特别是管理内控程序设置、内控程序监督、违反内控的处罚的管理机构要有充分授权。

　　再次，进行数字化赋能，提升内部治理能力。通过引入ERP系统、AI等工具，实现流程自动化，减少人为干预，提高内控效率。

　　最后，进行文化重塑，将合规纳入企业考核。通过定期组织风险培训、案例分析等活动，强化员工的风险意识。对于违规决策，实行合规一票否决制。设立并鼓励内部举报，对揭露舞弊行为给予奖励并匿名保护。

　　在复杂多变的商业环境中，企业若想行稳致远，必须重视内部控制。只有将制度从纸面落实到具体行动中，让其充分融入企业运营的每一个环节，内部控制才能真正彰显价值。

（文章来源：证券时报）