2024年以来，作为资本市场中介机构之一的会计师事务所持续迎来监管政策加码，财政部、证监会、中国注册会计师协会（下称“中注协”）均出台了新规章制度，进一步规范会计所的执业行为，加强对资本市场的监管力度。

　　在严监管的背景下，相关会计所因违规问题被监管机构开出罚单的案例屡见不鲜。2月14日，浙江证监局披露，天健会计师事务所及25位从业人员被出具警示函，其中包含19位签字注册会计师，被罚事由跟证监局对该所开展的合规性检查有关。仅在项目执业质量方面，天健会计所8个项目合计存在的问题就多达50项。此前一天，同为“内资八大所”之一的立信会计所，也因某年报审计项目被警示，3位注册会计师也被警示。

　　据证券时报记者统计，开年以来，已有28家会计所因年报审计问题被各地证监局处罚，包括安永华明、大华、中审众环等知名会计所。其中，6家会计所因未勤勉尽责被立案调查，合计罚没金额高达4973.77万元，显示出监管机构对违规行为零容忍的态度。

　　浙江证监局牵头对天健会计所开展的合规性检查显示，该所在内部治理、质量控制体系、独立性管理、项目执业质量方面均存在问题。其中，项目执业质量方面问题最多，8个项目共存在50项问题，如收入、存货等审计不充分。此外，还有9项涉及质量控制体系的问题，如风险评估程序执行不到位等。

　　除了天健会计所，还有9家会计所在证监局的检查中因存在不同程度的问题被警示。违规买卖股票是这些会计所的共性问题之一，特别是在独立性管理方面，个别员工及其近亲属违规买卖相关上市公司股票。此外，收费安排不合规也是常见问题，涉及多家会计所。

　　随着2月15日起正式实施的《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》，中介机构收费不得与上市结果挂钩的规定再次被明确。若违反规定，中介机构将面临严厉的处罚。

　　在年报审计项目中，多家会计所也因审计不到位而“栽跟头”。常见问题包括对相关公司营业收入、股权投资等审计不充分，以及函证程序执行不到位等。这些问题导致相关项目公司的财报信息有误，影响了投资者的判断。

　　今年以来，监管部门对会计师事务所等中介机构的监管明显趋严。截至2月14日，各地证监局年内已对28家会计师事务所出具了45份行政监管措施或行政处罚决定书。其中，多家会计所被罚次数在3次及以上，显示出监管的严厉性。

　　中注协也发布了相关通知，提示首次承接上市公司审计业务的风险，并将在年报审计期间密切关注事务所、上市公司的舆情资讯和媒体质疑重大事件等，适时启动年报审计监管约谈工作。

（文章来源：证券时报）