会计师事务所在证券发行、上市、挂牌及交易等资本市场活动中扮演着至关重要的角色，通过提供专业服务，对会计信息进行审计鉴证，确保资本市场的透明度和公正性。

近日，为了进一步强化会计师事务所从事证券服务业务的监管，规范其备案行为，财政部与中国证监会联合对《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》（以下简称《办法》）进行了修订，并公开征求社会意见。此次修订是自2020年7月《办法》首次发布以来的首次调整，标志着我国会计师事务所从事证券服务业务由审批管理向备案管理转变的新阶段得到了进一步的深化。

自《办法》实施以来，备案制改革显著激发了注册会计师行业的发展活力，促进了市场的公平竞争。然而，随着资本市场改革的不断深化和财会监督的持续加强，《办法》在实施过程中也暴露出了一些亟待完善的问题。具体而言，一是部分会计师事务所的内部一体化管理和质量管理不健全，职业责任风险承担能力不足，执业人员和执业能力与所从事业务不匹配，甚至盲目承揽高风险业务，给投资者利益带来较大风险隐患。二是备案退出机制不完善，部分已主动要求取消备案、实际未开展证券服务业务或被依法暂停执业的会计师事务所无法及时退出市场。

为此，政策层面也提出了相应指引。如《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》和新“国九条”均强调，必须全面加强监管，确保监管有效，压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任。

在此背景下，对《办法》的修订显得尤为重要，旨在更好地服务资本市场发展，维护审计市场秩序。修订后的《办法》聚焦会计师事务所胜任能力不足、执业质量不高等关键问题，通过改进备案管理、规范行业秩序，督促会计师事务所加强内部管理和质量管理，提升执业质量，有效发挥执业监督作用。

北京国家会计学院教授、数字化审计与风险管理研究中心主任崔志娟表示，此次《办法》修订旨在提升证券市场服务质量，优化会计师事务所进出证券服务市场的机制，促进从事证券服务业务的会计师事务所规范化管理，严格具体要求，强化闭环管理。修订亮点包括完善备案的具体要求和资料范围、增加退出备案机制以及提升执业质量监督力度。

同时，《办法》还完善了管理要求，优化了备案管理流程，加强了备案后的持续管理，建立了完善的退出机制，推动了形成有进有出、动态有序的备案管理格局。增加备案注销、整改等管理流程，旨在确保会计师事务所从事证券服务业务符合备案要求的连续性，强化动态监管，提升监管有效性，引导注册会计师行业关注内部管理和质量管理，促进行业健康发展。

对于会计师事务所而言，要避免被注销备案，必须以诚信为准绳，以合规性为靶向，加强质量管理、执业能力和风险管控，提升执业水平和质量管理能力，持续性满足备案要求。从行业发展角度看，修订后的《办法》将对会计师事务所从事证券服务业务的格局产生影响，优化市场格局，延续行业集中度略有降低的局面。对于规模较小、内部管理不够规范的会计师事务所而言，若要从事证券服务业务，需按照备案要求完善内部管理、提高执业质量。

（图片来源：网络）（文章来源：中国经营报）