据中国证监会网站1月15日消息，2025年1月10日，国务院总理李强签署了第798号国务院令，正式公布了《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》（以下简称《规定》），并将于2025年2月15日起正式施行。

《规定》详细阐明了中介机构的执业规范、收费原则及监管措施，并明确指出，地方各级人民政府不得以公司股票公开发行上市的结果为条件，给予发行人或中介机构任何形式的奖励。

日前，司法部、财政部及证监会相关负责人就《规定》的相关问题接受了记者的采访。他们表示，出台《规定》旨在进一步强化对中介机构收费及相关行为的监管，以防止中介机构与发行人之间形成不当利益捆绑，进而提升上市公司质量，保障投资者合法权益，推动资本市场健康稳定发展。

核心要点一：防范利益捆绑

相关负责人介绍称，党中央、国务院高度重视资本市场的健康发展。中央金融工作会议曾强调，要着力规范市场秩序，培育独立、客观、公正、规范的中介机构。提高上市公司质量是推动资本市场健康发展的关键，关系到广大投资者的切身利益。证券公司、会计师事务所、律师事务所等机构（统称中介机构）在公司上市和融资过程中扮演着“看门人”的重要角色。

然而，部分中介机构在为公司公开发行股票提供服务时，存在收费与公司股票发行上市结果挂钩的现象，这不仅诱发了财务造假等问题，还损害了资本市场的公信力。尽管我国现行会计法、证券法等法律对中介机构编制虚假财务会计报告、配合实施财务造假等行为已有明确的监管措施和法律责任，但在具体收费行为的监管上仍缺乏相应的规范。

因此，《规定》的出台，旨在加强对中介机构收费及相关行为的监管，防止利益捆绑，从而提升上市公司质量，保护投资者权益，促进资本市场的健康稳定发展。

核心要点二：明确中介机构四大执业要求

结合资本市场实践并与《证券法》等法律相衔接，《规定》对中介机构为公司公开发行股票提供服务提出了以下要求：一是应遵循诚实守信、勤勉尽责、独立客观的原则；二是应配备具有相应专业能力和资质的从业人员，并建立有效的利益冲突审查等风险控制制度；三是不得配合公司实施财务造假、欺诈发行、违规信息披露等违法违规行为，也不得协助不符合法定条件和要求的公司通过上述方式公开发行股票；四是制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

核心要点三：承销业务收费原则

在收费原则方面，《规定》明确指出，中介机构应遵循市场化原则，根据工作量、所需资源投入等因素合理确定收费标准。对于证券公司而言，从事保荐业务可以按照工作进度分阶段收取服务费用，但不得以股票公开发行上市结果作为收费条件；从事承销业务时，应综合评估项目成本等因素收取服务费用，且不得按照发行规模递增收费比例。同时，会计师事务所执行审计业务时，也可以按照工作进度分阶段收取服务费用，但不得以审计结果或股票公开发行上市结果作为收费条件。此外，律师事务所为公司公开发行股票提供服务时，应由律师事务所统一收费，并符合国务院司法行政等部门关于律师服务收费的相关规定。

核心要点四：规范收费行为

相关负责人表示，《规定》的出台旨在规范中介机构在服务公司公开发行股票过程中的收费行为，推动行业收费标准更加公开、公正、透明，增强中介机构的独立性，而非影响中介机构的正常收费行为。对于少数不符合《规定》要求的收费行为，中介机构与发行人应及时改正，否则将承担相应的法律责任。

核心要点五：约束地方政府奖励行为

针对地方人民政府给予发行人或中介机构奖励的行为，《规定》明确予以约束。相关负责人指出，实践中，一些地方政府希望通过给予奖励来提高当地企业成功上市的几率，并以此产生带动区域经济的示范效应。然而，这种做法逐渐显现出一些弊端，如可能引起区域之间的恶性竞争、增加财政负担、扭曲政绩观等。此外，还可能诱导中介机构追求短期利益，偏离其“看门人”的角色定位。因此，《规定》明确禁止地方各级人民政府违反规定给予发行人或中介机构奖励，并规定自《规定》施行之日起，对于已给予的奖励应予追回（但《规定》施行前已给予的奖励除外）。

核心要点六：加强监管与执法

为确保《规定》的有效实施，证监会、财政部、司法部等部门将加强信息沟通与协调配合，依法对中介机构执业行为加强监管。具体措施包括：加强宣传指导，组织各级证券监督管理、财政、司法行政等部门工作人员开展学习培训；严格落实《规定》，在日常监管工作中以查促改，督促中介机构规范收费行为；加强沟通合作，形成合力共同做好《规定》的贯彻实施工作。

据悉，《规定》在制定过程中广泛听取了各方面意见，并经过多轮修改完善后形成草案。可以说，《规定》的出台是对全过程人民民主理念的积极践行。

（文章来源：证券日报）