1月10日，财政部与中国证监会联合发布了新修订的《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》（以下简称《审计备案办法》），并向公众征求意见。此次修订的重点在于加强会计师事务所全链条监管，包括入口端、持续监管和出口端的全面发力。

新修订的《审计备案办法》旨在通过增加首次备案现场核验安排、强化持续备案要求以及建立整改公告机制等措施，提升会计师事务所的执业质量和市场竞争力。北京工商大学商学院教授王鹏程指出，这些措施将有助于提高行业质量，鼓励高质量会计师事务所的发展，同时保障投资者获取真实可靠的财务信息，促进资本市场的健康稳定发展。

自2020年7月会计师事务所从事证券服务业务由审批管理改为备案管理以来，从事该业务的会计师事务所数量从40家迅速增加至113家，增长了183%。然而，这一变化也带来了一些问题，如部分会计师事务所内部管理和质量管理不健全，执业能力欠缺，导致价格降低、质量下降等恶性竞争现象。

为了应对这些问题，财政部和证监会修订了《审计备案办法》，并遵循了三个原则：一是问题导向，聚焦会计师事务所超出胜任能力执业等关键问题；二是完善管理要求，优化备案管理流程；三是注重协调贯通，加强法律法规与资本市场管理要求的协调衔接。

王鹏程认为，修订后的《审计备案办法》可能会加剧行业内的竞争和洗牌，但也将推动行业整体声誉的提升。在严格约束下，会计师事务所将更加注重审计质量，减少违规行为，从而提升行业在资本市场和社会公众中的形象。

中瑞诚会计师事务所管委会主任、执行总裁何源泉表示，修订后的《审计备案办法》进一步明确了监管思路，加强入口管理和持续监管将成为新常态。高质量的上市公司审计信息将为各市场主体提供真实透明的财务信息，提振投资者信心，促进资本市场健康发展。

修订后的《审计备案办法》共5章22条，从入口端、持续监管和出口端均作出了重点安排。在入口端，提高了备案要求，并增加首次备案现场核验安排；在持续监管端，增强了持续备案要求，并明确退出情形；在出口端，建立了整改公告机制，要求未能满足备案要求的会计师事务所在6个月内完成整改。

此外，2024年12月23日召开的国常会审议通过了《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定（草案）》，强调要发挥好中介机构资本市场“看门人”作用，严厉打击财务造假、欺诈发行等违法行为。

王鹏程表示，资本市场的信息真实性和透明度至关重要，需要严监严管压实会计师事务所“看门人”责任。2024年以来，监管部门已加大对会计师事务所的监管力度，近40家会计师事务所及执业人员被证券监管部门等作出行政处罚。

何源泉指出，随着修订后的《审计备案办法》发布，已经取得备案的会计师事务所需要主动对标对表，强化服务资本市场的能力。对于不具备专业胜任水平与风险承担能力的部分中小型事务所，应找准自身定位、主动退出。

王鹏程还强调，质量是会计师事务所的立身之本，应顺应时代趋势，不断完善自身质量管理体系，提高审计质量，拓展国际视野和服务领域，推动数字化转型，形成“品牌效应”，获取更多国际影响力。

（文章来源：上海证券报）