1月10日，财政部、中国证监会为提升会计师事务所备案管理水平，增强证券审计机构执业质量，并强化执业监督作用，联合修订并发布了《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法（征求意见稿）》（以下简称《办法》），并向公众征求反馈意见。

《办法》强调全链条管理，严把“入口关”，通过提高内部管理、质量管理等备案要求，明确未备案执业限制，严禁“无照驾驶”。同时，加强事中监管，优化重大事项备案和年度备案规定，建立整改公告机制，确保问题机构得到及时整改。此外，还畅通“出口关”，明确退出情形，完善“有进有出”机制，规范行业秩序。

速览要点包括：提高备案要求，涵盖内部管理、质量管理、执业人员、职业风险承担能力、诚信记录等方面；增加首次备案现场核验，加强入口管理；明确证券服务业务报告由符合备案规定的会计师事务所出具；增强持续备案要求，优化相关规定；明确退出情形，推动市场化筛选及科学管理格局；建立整改公告机制，对未能满足备案要求的会计师事务所在6个月内完成整改，否则向社会公告并实施重点监管；对新老办法衔接，对已备案证券审计机构设定一年的过渡期。

此次修订坚持问题导向，聚焦会计师事务所超出胜任能力执业等关键问题，通过加强备案管理、规范行业秩序，督促会计师事务所有效发挥执业监督作用。修订的三大思路包括完善管理要求，优化备案管理流程，推动形成有进有出、动态有序的备案管理格局；注重协调贯通，加强与注册会计师行业法律法规、资本市场管理要求的协调衔接；严把“入口关”，提高备案要求，从内部管理、质量管理等方面加强监管。

业内专家表示，此次修订具有重要且深远的影响，进一步阐明了加强监管、维护资本市场健康和可持续发展的政策导向，推动会计师事务所严格执行审计质量管理准则，建立更加完善和有效的质量管理体系，明确指明了会计师事务所从规模发展向高质量发展的方向。同时，清晰地传递了监管要求，即严把“入口关”，实现一体化管理、高质量发展。

在畅通“出口”方面，修订加强持续备案监管，明确退出情形，完善“有进有出”机制，推动形成市场化筛选及科学管理格局。业内专家指出，这旨在建立压力机制与激励机制，促进事务所保持执业谨慎，坚守准则，永葆高质量。同时，有利于形成“优胜劣汰”的市场机制，增强备案管理办法的可操作性。

近年来，会计师事务所被监管部门暂停执业资格情况增多。如果会计师事务所被中国证监会或财政部采取“资格罚”，备案随之注销，需要重新备案。这体现了监管联动的具体体现，增加了监管合力，节约了监管成本，强化了监管的综合威慑效应。同时，重新备案的规定既体现了监管的包容性，也给事务所改进的路径，有利于资本市场长期发展。

对于新老办法衔接，在附则中对已备案证券审计机构作出一年的过渡期安排，确保平稳过渡。

（文章来源：证券日报）