正值会计师事务所年审的繁忙季节，审计师们正紧锣密鼓地开展工作，然而，有些事务所却在新年伊始就遭遇了严厉的处罚。2025年初，中准会计师事务所（以下简称“中准所”）因在紫鑫药业2013年至2020年的审计报告中存在重大遗漏和虚假记载，被处以暂停从事证券服务业务三个月的行政处罚。

此外，根据吉林证监局1月3日的披露，中准所在为利源股份出具的2015年至2017年年度审计报告中，同样存在虚假记载，包括虚增营业收入、在建工程和货币资金等问题。因此，吉林证监局对中准所做出了没收业务收入142万元，并处以同等金额罚款的决定。

中准会计师事务所，原名中准会计师事务所有限公司，由财政部于1996年3月批准设立，2013年转制为中准会计师事务所（特殊普通合伙），总部位于北京，是首批获得财政部、证监会证券期货相关业务许可证的事务所之一。在2023年度会计师事务所综合评价百家排名中，中准所以594.27的得分位列第44位，纳税收入为20999.75万元，拥有注册会计师208人。

与此同时，天健会计师事务所（特殊普通合伙）和立信中联所也因类似问题受到了处罚。天健所因思创医惠2021年披露的《募集说明书》等公开发行文件存在重大虚假内容，被浙江证监局责令改正，并没收业务收入308.02万元，同时处以616.04万元罚款。而立信中联所则因日海智能2020年年度报告存在虚假记载等问题，被深圳证监局责令整改，并没收业务收入216.98万元，同时处以433.96万元罚款。

当前，监管层对会计师事务所等资本市场中介机构的监管依然保持高压态势。未来，对于包括会计师事务所、投行在内的中介机构，暂停执业资格的处罚可能会成为一种常态化的处罚手段。从以往案例来看，受到“资格罚”的审计所，如普华永道、天职国际、大华所等，普遍面临着年报审计客户大范围流失、执业声誉受损以及骨干人才流失等长期影响。

北京盈科（上海）律师事务所的王庆宇律师表示，审计机构被暂停资格后，在会项目可能会面临被更换会计师团队的风险，如果暂停时间较长或跨越年报期间，年审项目也会面临被更换审计团队的风险。年审项目属于会计师的稳定收益，被更换后损失较大。同时，大批执业会计师会选择更换事务所进行执业，人才流失严重。加之可能面临的巨额罚款，审计机构可能会因此解散。

北京中闻律师事务所公司与合规平台主任杨帆指出，暂停相关业务，首先影响的是中介服务机构的声誉，其次影响的是中介服务机构招投标资格。这不仅影响到被暂停的业务模块，而且会影响到所内全部业务。大型机构、企业招投标必备的一项条件是不能受过行政处罚或三年之内不能受到行政处罚。如果失去投标资格，就会导致大量人才流失。杨帆还表示，处罚会对原机构的品牌、信誉、商誉造成难以挽回的损伤。

此外，杨帆认为，将此类处罚称为“行为罚”更为准确，而非“资格罚”。因为“资格罚”应单独指降低资质等级、吊销许可证，而限制从业、暂停某种相关业务则应称之为“行为罚”。财政部、证监会等四部门日前也印发通知，要求会计师事务所严格执行企业会计准则，切实做好企业2024年年报工作，警惕企业业务造假等风险。

在合规及自律管理方面，王庆宇律师认为，各中介机构要遵守法律法规的规定及监管部门的要求，业务承办人员应严格做到勤勉尽责，拒绝造假，并根据发行人的实际情况做到如实披露。质控、内核及风控部门应审慎把控项目质量，在合法合规的前提下与业务承办人员从严把好资本市场的第一道入门关。

（文章来源：界面新闻，部分内容有删改以适应格式要求）