AI导读：

近期，广东证监局等多地监管机构向大华所、希格玛、大信所等知名会计师事务所发出警示函，直指其在上市公司财务报表审计中存在的问题。违规行为不仅暴露财报漏洞，更折射出审计机构合规意识和执业质量的缺陷。

作为资本市场的重要守门人，会计师事务所的角色举足轻重。近期，广东证监局等多地监管机构向大华所、希格玛、大信所及立信中联等知名会计师事务所发出了警示函，直指其在上市公司财务报表审计中存在的多项问题。

记者深入梳理发现，上市公司年度财务报表审计成为违规的重灾区。部分审计机构的违规行为不仅涉及多家上市公司，更横跨多个会计年度，严重暴露了上市公司财报的漏洞，同时也折射出审计机构在合规意识和执业质量上的明显缺陷。

警示函的频发，体现了监管部门对维护市场秩序、保护投资者利益的坚定决心。业内人士指出，这既是对过去违规行为的清算，也为行业未来的发展指明了方向。

具体来看，立信中联在嘉澳环保2021年至2023年的财务报表审计中，存在未按计划执行控制测试、未对个别在建工程转固事项保持职业怀疑等多项问题。而北京兴华会计师事务所则在天晟新材、安控科技等多个项目的执业质量上存在问题，涉及风险评估、控制测试、实质性程序等多个方面。此外，希格玛、大信所、天职国际、致同所等也相继因财报审计问题被各地证监局处罚。

这些违规行为不仅影响了上市公司的财报质量，更暴露出部分会计师事务所在内部管理上的严重缺陷。例如，立信中联的部分审计底稿未经相关人员签署，大华所在对浙商中拓的审计中，期货保证金入金申请的内控测试底稿显示“付款申请未经审批”，且未附查验附件。而北京兴华则在内部管理、质量管理体系、职业道德等方面均存在问题。

业内人士表示，随着2024年年报审计工作即将开始，会计师事务所应当深刻汲取教训，重新审视自身的执业流程和质量控制体系。只有确保每一项审计工作都经得起市场和监管的考验，才能真正发挥“看门人”的作用，为资本市场的健康发展保驾护航。

（图片来源：网络，文章来源：上海证券报）