财联社12月12日讯（记者陈俊兰）近期，中国证券业协会正式揭晓了2024年第三批首发企业现场检查名单，标志着资本市场改革深化背景下，监管层对拟IPO项目的现场检查力度再度加码，重申了“申报即担责”的监管原则。

据财联社记者根据交易所公开数据整理，2023年以来，共有21家企业被抽中接受现场检查，其中14个项目主动撤回上市申请，创业板撤回项目数居首。此外，还有3个项目中止审查、2个项目注册生效、1个项目处于已问询状态，另有1个项目已通过审核。值得注意的是，目前现场检查范围仅限于申报主板、科创板及创业板的企业。

从实施主体与对象来看，现场检查与现场督导存在显著差异。现场检查由证监会及其派出机构、交易所作为检查机构，深入发行人的生产、经营、管理场所及相关场所，对信息披露质量及中介机构执业质量进行监督检查。而现场督导则侧重于交易所对保荐人及相关证券服务机构执业质量的现场监督、核查与指导。

现场检查致拟上市企业项目终止率高达66.67%

数据显示，2023年以来，共有21个拟IPO企业在问询函中提及现场督导相关内容。年内被抽中现场检查的项目数量共4家，远低于去年的17家及2022年的34家，显示出随着IPO受理企业数量的减少，现场检查的企业数量亦呈现下降趋势。在被抽中现场检查的21个项目中，创业板项目数量最多，共有6个项目终止，均为主动撤回，终止率高达66.67%。此外，还有1个项目通过审核，1个项目处于已问询状态，2个项目注册生效，2个项目因财报更新中止。

今年被抽中现场检查的四家企业中，恒达智控、城建设计分别于5月11日、6月28日撤回IPO申请，第二批被抽中的中国铀业则因更新财务资料中止审核。值得一提的是，中国铀业是深交所今年唯一新受理的IPO项目。

在21个被现场检查的项目中，涉及11家保荐机构，包括国泰君安证券、华源证券、中信建投、中信证券、国元证券、天风证券、海通证券、国金证券、民生证券、国投证券及申万宏源。值得注意的是，目前终止撤回的14个项目分别来自上述多家保荐机构。截至2024年12月12日，A股市场已有431家拟上市企业终止IPO，其中426家因材料主动撤回，主动撤回比例高达98.84%。

现场检查聚焦发行人财务信息披露及中介机构执业质量

根据证监会通报，现场检查的重点主要集中在发行人的财务信息披露质量、存疑事项及中介机构执业质量。发行人方面，主要关注财务信息披露的完整性、准确性，包括资产所有权受限、对赌协议、重大诉讼的披露情况；历史增资过程、风险因素、关联方及关联交易、客户及供应商信息的完整性；以及核心技术信息、业务模式及内容、委外加工信息、供应商采购情况的准确性等。同时，还关注内部控制制度执行有效性及会计处理恰当性。

中介机构方面，现场检查主要关注核查程序是否到位及工作底稿记录是否规范。如重要原始凭证不规范、会计科目账实不符等关键事项未执行充分核查程序；存货及在产品监盘流于形式；访谈工作底稿不完整；记录的核查结论与事实明显不符等。

监管升级“申报即担责”原则

2024年3月，证监会对《现场检查规定》进行了全面评估，并完成了修订工作，旨在进一步发挥现场检查的把关作用，整治首发企业在检查过程中撤回上市申请的现象。证监会要求辅导监管坚持时间服从质量，做好辅导环节与审核注册环节的衔接，发现疑点问题及时报告、处理。同时，现场检查要切实发挥书面审核的补充验证延伸作用，充分核验财务真实性，对现场检查中的撤回企业“一查到底”，切实落实“申报即担责”。

同日，证监会首席风险官、发行监管司司长严伯进在发布会上表示，证监会将大幅提高现场检查比例，使现场检查覆盖率不低于拟上市企业的三分之一。对现场检查中发现的欺诈发行、财务造假等线索，一经查实，将严惩不贷，从源头上提高上市公司的质量。

随着监管层对IPO现场检查重视程度的提升，不仅体现了监管层对提高上市公司质量的决心，也对发行人和中介机构提出了更高的要求。未来，保荐机构需严把“入口关”，确保项目质量，以应对监管的严格要求。

（文章来源：财联社）