当前银行业经营面临普遍压力，多家银行采取拨备平滑利润、成本控制等策略积极应对。一季度数据显示，7家上市银行业绩呈现“增利不增收”的特点，同时不同类型银行间的表现分化明显。部分银行通过减少拨备计提，实现利润调节。

业内人士指出，一季度上市银行拨备对利润的贡献有所减弱，但未来上市银行仍有一定空间通过拨备调节利润，且不同类型银行调节空间各异。

一季度银行业绩承压

一季度，42家A股上市银行合计实现营业收入超1.47万亿元，同比下滑。其中，31家银行归母净利润同比正增长，24家银行营收和归母净利润实现“双增”。然而，整体来看，上市银行业绩承压，多家银行营收增速和归母净利润增速有所回落。郑州银行归母净利润同比下降18.57%，降幅最大；平安银行营业收入同比降幅最大，为14.03%。邮储银行、中信银行等9家银行营收超500亿元，但四大行营收和归母净利润同比均下滑。

银行业绩增速放缓主要归因于净息差下降，受持续让利实体经济、资产结构调整、贷款重定价效应及市场利率变化等因素影响。值得注意的是，一季度仍有7家银行出现“增利不增收”现象，包括交通银行及部分股份行和地方性中小银行。

广发证券分析师倪军表示，2023年国股行整体营收增速转负，利润正增长主要得益于信用成本（拨备计提）下降，这一趋势已延续两年。

拨备计提总体下降，反哺利润力度减弱

作为衡量商业银行贷款损失准备金计提充足性的重要指标，拨备覆盖率备受关注。一季度末，上市银行资产质量稳中有进，拨备覆盖率整体保持高位。杭州银行、常熟银行等拨备覆盖率超过500%，但超20家银行拨备覆盖率较去年末下降，其中8家降幅超10个百分点。

整体来看，截至2023年末，商业银行拨备覆盖率为205.14%，略低于2022年末。根据会计准则，拨备计提减少将对利润增长形成正贡献。一季度，上市银行资产减值损失保持负增长，意味着银行仍通过少提拨备反哺利润。然而，反哺力度有所减弱，部分银行可供反哺利润的拨备“余粮”逐步消耗。

银行内部分化明显，超八成城农商行和三成以上股份行拨备前利润同比正增长，国有行仅交通银行表现正增长。邮储银行研究员娄飞鹏表示，银行“增利不增收”现象或因降低拨备计提增加利润，或因运营效率提高。

机构人士和专家普遍认为，一季度拨备少提仍是重要盈利支撑，但贡献减弱。不同类型银行调整空间不同，整体看银行通过拨备调节利润空间有限。

打好“息差保卫战”，提升核心竞争力

尽管拨备可以调节银行利润，但归根到底仅为财报指标上的腾挪。上市银行应从自身实际出发，推动业务持续发展，提升核心竞争力。净息差持续收窄成为上市银行营收和净利润增长的拖累项。一季度，四大行净息差水平均有所下降。商业银行净息差已降至1.69%，首次跌破1.7%关口。

针对净息差压力，银行寄望于加强负债端成本管控。智能通知存款、中长期大额存单等传统揽储工具被下架或叫停。招联首席研究员董希淼建议，商业银行应继续加大对实体经济的支持力度，提升核心存款吸收能力，降低负债成本，同时积极发展中间业务，提升中间业务收入占比。

针对净息差下行趋势，多家银行管理层已有所判断。工商银行副行长姚明德表示，短期内息差在低位运行还将持续一段时间。中国银行管理层同样表示，今年息差面临很大压力。

（文章来源：中国证券报，图片已省略）